Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 № 400 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации» определена цель по укреплению экономического суверенитета страны, повышению конкурентоспособности российской экономики и её устойчивости к воздействию внешних и внутренних угроз, созданию условий для экономического роста Российской Федерации, темпы которого будут выше мировых.
Одним из рычагов достижения поставленной цели является снижение доли теневого сектора экономики и легализация трудовых отношений.
Тема снижения неформальной занятости, легализации трудовых отношений на протяжении последних 10 лет не теряет своей актуальности и остается одним из приоритетов государства, поскольку является одним из сдерживающих факторов развития экономики всей страны и края в частности.
Под неформальной или нелегальной занятостью понимается осуществление трудовой деятельности, основанной на устной договоренности, то есть в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений.
Существует два вида неформальной занятости: полная и частичная.
При полной – работники трудятся по основному месту работы без официального оформления.
При частичной – работники помимо основной и официальной работы имеют подработку, которую не оформляют трудовым договором (например: строитель имеет постоянную официальную работу, но в свои выходные дни он неофициально подрабатывает).
О наличии нелегальной занятости свидетельствуют такие факты как отсутствие у работника трудового договора, выплата «серой» или «черной» заработной платы, подмена трудовых отношений посредством оформления договоров подряда или самозанятости.
Причины
Причин возникновения и существования неформальных трудовых отношений множество.
Одной из них является – отсутствие заинтересованности в легализации трудовых отношений со стороны работодателей. Законодательство РФ закрепляет за работодателем широкий круг обязанностей при официальном оформлении трудовых отношений с работниками. Так, статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации содержит обязанности налоговых агентов
(работодателей) по отчислению налога с физических лиц. Кроме того, рабо-тодатель обязан соблюдать все положения Трудового кодекса РФ (предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 – 128), компенсации при получении профессиональной травмы или заболевания (ст. 183 – 185), отпуска по беременности и родам (ст. 255 – 257), исчерпывающий перечень причин увольнения (ст. 78 – 82) и др.
Соблюдение всех этих обязанностей для недобросовестного работодателя по меньшей мере экономически невыгодно и он стремится всячески избежать их. Помимо всего прочего, несоблюдение трудового законодательства в целом и прав работника в частности влечет наложение ответственности. Именно поэтому недобросовестный работодатель склонен не иметь официальных отношений с работником.
Вторая причина – стремление работника повысить уровень доходов, когда уровень оплаты труда на основном рабочем месте не позволяет обеспечивать его основные материальные и духовные потребности. Конкретные ситуации, порождающие стремление повысить уровень доходов путем вторичной занятости, при котором заработная плата работников среднего (а в ряде случаев и высокого) уровня квалификации находится на грани минимального размера оплаты труда. Обеспечить в этих условиях приемлемый уровень жизни для себя и членов своей семьи работник может, только реализуя возможности вторичной занятости.
Третья причина – социальная недальновидность работника. В современных условиях постоянного изменения законодательства, в частности пенсионного и страхового, работники не до конца представляют себе последствия подобных взаимоотношений с работодателем, а они далеко не так безобидны, как может показаться на первый взгляд. Так как трудовые отношения – это для работника не только источник средств к существованию на данный момент, но и гарантия его обеспеченности в будущем, на пенсии, а также при возникновении непредвиденных ситуаций, таких, как, производственная травма.
Четвертая причина – отсутствие заинтересованности в легализации трудовых отношений у граждан, работающих по гибкому графику, находящихся на пенсии и студентов. Работники сами отказываются заключать трудовые договоры с работодателем, мотивируя свой отказ пенсионным возрастом, получением пособия по потере кормильца или официальным трудоустройством у другого работодателя, а также сокрытием своего заработка с целью ухода от уплаты алиментов, кредитов и др. обязательств.
Риски для работников
На первый взгляд, участники нелегальных трудовых отношений получают определенные преимущества, при этом подвергают себя определенным рискам.
На первый взгляд, участники нелегальных трудовых отношений получают определенные преимущества, при этом подвергают себя определенным рискам.
Соглашаясь на неформальную занятость, работник дает возможность работодателю:
не производить отчисления из зарплаты в социальный фонд, фонд медицинского страхования;
не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц.
А это выражается в отсутствии:
гарантированного размера заработной платы (в том числе размера тарифной ставки или должностного оклада работника, доплат, надбавок и поощрительных выплат);
своевременно выплаченной заработной платы;
права на отпуск, в том числе дополнительный и без сохранения заработной платы, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3-х летнего возраста;
права на оплату листка временной нетрудоспособности;
права на досрочный выход на пенсию, если сотрудник работает во вредных условиях труда;
права на сокращенный рабочий день, неделю, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда;
права не работать в выходной и праздничный день;
права на охрану труда, в том числе на возмещение в полном объеме вреда, причиненного работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей;
права не привлекаться к сверхурочным работам без согласия работника;
права на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
права на получение гарантий и компенсаций, установленных коллективным договором;
работник может быть уволен в любой момент без объяснения причин и выплаты заработной платы и выходного пособия;
заслуженного пенсионного обеспечения.
Бытует мнение, что до пенсии еще очень далеко, а жить нужно здесь и сейчас, поэтому о пенсионном обеспечении они подумают позже. На самом деле, для того чтобы обеспечить себе достойную пенсию — нужно задуматься об этом именно сейчас.
По данным Отделения Социального фонда России в Алтайском крае в последние годы растет количество граждан, которым отказывают в назначении пенсии из-за:
отсутствия требуемого стажа – 10825 (2023 – 2025 годы);
отсутствия требуемого стажа и необходимой величины индивидуального пенсионного коэффициента — 2019;
отсутствия необходимой величины индивидуального пенсионного коэффициента — 2890.
Общая численность граждан, лишившихся своевременного назначения пенсии, — 15,7 тыс. человек.
Чтобы не оказаться в такой ситуации вопрос пенсионного обеспечения необходимо держать на контроле и помнить о том, что для назначения хотя бы минимального размера пенсии необходимо достичь пенсионного возраста (для женщин — 60 лет, для мужчин -65 лет), официально отработать не менее 15 лет и накопить не менее 30 пенсионных коэффициентов.
Кроме того, семьи неофициально устроенных работников при потере кормильца из-за несчастного случая не получат материальную помощь. Это заработная плата, которая была заработана и не получена умершим до наступления несчастного случая (статья 141 Трудового кодекса РФ), расходы на погребение умершего (статья 184 Трудового кодекса РФ), обязательная страховая единовременная выплата от СФР и др.
Помимо того, что работник по собственной инициативе лишает себя и своих родственников социальных благ и социальной защиты, в случае выявления фактов работы без официального оформления или получения части заработной платы «в конверте» может быть привлечен к ответственности.
Так, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ за неуплату или неполную уплату сумм подоходного налога в результате занижения налоговой базы предусмотрено взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, а также работник, получавший неофициальные выплаты, попадает в категорию уклоняющихся от уплаты налогов, а это уже уголовная ответственность.
Последствия для работодателей
Последствия нелегальных трудовых отношений являются негативными не только для работника, но и для работодателя, поскольку:
принимая на работу неоформленных работников, работодатель несет риски, связанные с производством, т.к. в случае ненадлежащего исполнения работником трудовых обязанностей работодатель может понести существенный ущерб, как материальный (в случае брака, хищения), так и профессиональный (разглашение коммерческой тайны);
официально неоформленный работник может в любой момент покинуть рабочее место, тем самым спровоцирует простой в производстве;
несчастный случай с участием неоформленного работника, будет квалифицирован как злостное нарушение трудового законодательства и законодательства об охране труда и ответственность руководителя не ограничится денежным штрафом.
Работодатели, нарушающие трудовое законодательство, не могут рассчитывать на меры государственной поддержки в виде грантов и субсидий.
Кроме прочего, для работодателей такой формат трудовых отношений может привести к репутационным рискам.
Работодатель не должен забывать о том, что меры административной, налоговой и уголовной ответственности при нарушении трудового законодательства реальны и в большинстве случаев неизбежны.
Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации, предусмотрено усиление мер ответственности работодателей за нарушение трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права.
Согласно части 1 статьи 5.27 КоАП РФ:
нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в том числе в части минимального размера оплаты труда, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
на должностных лиц и на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
на юридических лиц – от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.
Согласно части 4 статьи 5.27 КоАП РФ уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от 5 тысяч до 10 тысяч рублей;
на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей;
на юридических лиц – от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Кроме того, статья 122 Налогового Кодекса Российской Федерации за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы по страховым взносам предусматривает взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы.
Если выплачивается серая заработная плата, ответственность работодателя может наступить и по нормам уголовного права. Согласно статье 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации выявление факта неисполнения работодателем функций налогового агента в полном объеме может повлечь материальное взыскание в виде штрафа в размере от 100 – 300 тысяч рублей, при нарушении в особо крупных размерах величина штрафной санкции возрастает до 500 тысяч рублей.
Если здоровью работника причинен тяжкий вред или он погиб на производстве, руководителя могут привлечь к ответственности по статье 143 Уголовного кодекса Российской Федерации (нарушение требований охраны труда), а отсутствие официального оформления трудовых отношений с работником лишь усугубит вину.
Риски для государства
Следует отметить, что теневой рынок труда невыгоден не только непосредственным участникам трудовых отношений, то есть работникам и работодателям, но и государству.
Бюджеты региона и муниципальных образований недополучают значительные суммы налоговых отчислений, которые могли бы быть направлены на благоустройство территорий, ремонт дорог, школ, детских садов, строительство спортивных объектов, выплату заработной платы работников бюджетной сферы, субсидий льготным категориям граждан.
Нелегальная занятость — это ловушка с короткими преимуществами, но долгосрочными и тяжелыми последствиями, она лишает безопасности, стабильности и будущего, а официальное трудоустройство — это финансовая подушка безопасности, защита здоровья и достойная пенсия в будущем.
Выбирать следует легальность, это выгодно, безопасно и правильно!